Получение НДФЛ

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это не облагаемая налогом часть дохода. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ при покупке лекарственных препаратов пациент может получить социальный налоговый вычет, что позволяет вернуть себе часть затраченных денежных средств. Сейчас социальный вычет предоставляется при покупке любых лекарственных средств, которые были назначены лечащим врачом. Ранее на вычет могли претендовать лишь те пациенты, которые приобрели лекарства из специального, утвержденного правительством перечня. Такие изменения Налогового кодекса РФ были внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ.
Кто может получить налоговый вычет за приобретение лекарственных препаратов?

Претендовать на социальный налоговый вычет может каждый официально трудоустроенный налоговый резидент РФ, который уплачивает НДФЛ по ставке 13%.

Лекарственные препараты, за покупку которых планируется получить вычет, должны быть приобретены за свой счет для себя или членов семьи (супруг, родители, несовершеннолетние дети) и назначены лечащим врачом.

Размер налогового вычета

Пациенты, которые приобрели лекарственные препараты, могут вернуть до 13% от стоимости лекарственных препаратов, но денежная сумма не может превышать перечисленный в бюджет подоходный налог.

Согласно закону, размер всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы, благотворительность, дополнительное страхование) не должен быть больше 120 000 рублей в течение налогового периода (один календарный год). Таким образом, максимальная денежная сумма, которую можно вернуть из оплаченного подоходного налога, составляет 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

Как получить налоговый вычет?

Для того чтобы оформить социальный налоговый вычет, прежде всего необходимо собрать комплект подтверждающих документов:

  • рецептурный бланк со штампом для налоговой;
  • платежные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.);
  • при покупке лекарственных средств для членов семьи дополнительно прилагаются документы, подтверждающие родство, заключение брака, опеку или попечительство.

Рецептурный бланк должен быть выписан лечащим врачом в двух экземплярах: для приобретения лекарственного препарата в аптеке и для получения налогового вычета. На экземпляре рецепта, предоставляемого в налоговую инспекцию, должен быть проставлен специальный штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Подробнее ознакомиться со списком документов, подтверждающих право на налоговый вычет, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Социальный налоговый вычет можно получить в налоговой инспекции по месту жительства или у своего работодателя. Для получения вычета в налоговом органе необходимо:

  • запросить по месту работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ) или воспользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
  • подготовить документы, которые подтверждают право на получение социального вычета за покупку лекарственных средств;
  • написать заявление на возврат налога, указав реквизиты банковского счета;
  • дождаться окончания камеральной проверки налоговой инспекцией.

Максимальный срок проверки налоговой декларации составляет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), еще 1 месяц дается непосредственно на возврат налога. Заполнить и отправить декларацию можно при личном обращении в налоговую инспекцию или с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Важно помнить, что подать декларацию и вернуть денежные средства можно лишь по окончании календарного года, в котором совершены покупки лекарственных препаратов. Реализовать свое право на возврат налога можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за период, когда были совершены покупки лекарственных препаратов.

В случае, если пациент хочет получить налоговый вычет у работодателя, в налоговую инспекцию подается заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет, а также подтверждающие документы. Это уведомление оформляется в течение 30 календарных дней, а затем предоставляется работодателю. На основании этого бухгалтерия работодателя не удерживает НДФЛ из суммы заработной платы до тех пор, пока работник не получит вычет в полном объеме.